A continuación, puedes encontrar el Glosario relativo a El Libro que el SAT no quiere que leas.
Accesorios. Ingresos captados por el gobierno que se generan por el incumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes, se considera dentro de este concepto a recargos, multas, gastos de ejecución, sanciones e indemnizaciones por cheque devuelto.
Activo Contable: Se refiere a aquel que aumenta tu patrimonio, opera desde una perspectiva general. Por ejemplo: Objetos, carros, etc.
Activo Financiero: Se refiere a aquel que mete dinero a tu bolsillo, opera desde una perspectiva de flujos. Por ejemplo: Inversiones.
Activos Virtuales: Unidad de información que no representa la tenencia de algún activo subyacente a la par, unívocamente identificable incluso de manera fraccional, almacenada electrónicamente (BANXICO).
Actos de fiscalización. Actos llevados a cabo por los órganos de la administración hacendaria que tienen por finalidad constatar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras.
Administradoras del Fondo de Retiro (AFORE). Instituciones financieras encargadas de administrar los fondos para el retiro de los trabajadores.
Año fiscal. Periodo presupuestario y contable para el cual se presupuestan ingresos y egresos gubernamentales. En México el año o ejercicio fiscal abarca del 1 de enero al 31 de diciembre.
Aprovechamientos Son los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.
Auditoria. Análisis objetivo y sistemático de las operaciones financieras y administrativas de una entidad, practicado con posterioridad a su ejecución y para su evaluación.
Bienes inmuebles. Se considera como tal al suelo y las construcciones adheridas a él, las plantas y árboles unidos a la tierra, todo lo unido a un inmueble de manera fija que no pueda separarse sin deterioro, los palomares, colmenas, estanques de peces o criaderos análogos unidos al inmueble y que forman parte de él de modo permanente, los acueductos o tuberías de cualquier tipo que sirvan para conducir los líquidos o gases, o para extraerlos de él, los diques y construcciones que estén destinados por su objeto y condiciones a permanecer en un punto fijo de un río, lago o costa y los derechos reales sobre inmuebles.
Bienes muebles. Conforme a la ley son aquellos que pueden trasladarse de un lugar a otro, ya sea por sí mismos, o por efecto de una fuerza exterior incluyendo los títulos que cada socio tiene en las asociaciones y sociedades.
Certificados del Tesoro (CETES): Títulos de deuda pública emitidos por el Gobierno Federal que le sirven para recaudar fondos en un plazo definido y que generan rendimientos (generalmente un poco por encima o por debajo de la inflación) a quienes invierten en ellos.
Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV): Órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con autonomía técnica y facultades ejecutivas, encargado de supervisar y regular a las instituciones integrantes del sistema financiero mexicano, y mantener y fomentar el sano desarrollo del sistema financiero en su conjunto, para de proteger los intereses del público usuario.
Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF): Organismo descentralizado del gobierno mexicano sectorizado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público encargada de defender y proteger los derechos de los usuarios de productos y servicios financieros de instituciones financieras., además de fomentar la educación financiera.
Compensación Es el derecho que tiene el contribuyente de aplicar un saldo a favor o un pago de lo indebido contra las contribuciones que pudiera tener a cargo.
Concesiones. Acto administrativo por medio del cual las autoridades gubernamentales facultan a un particular para utilizar bienes del estado o para establecer y explotar un servicio público, dentro de los límites y condiciones que señalen la leyes.
Contribuciones. Gravámenes que se establecen en las leyes fiscales a las personas que tienen el carácter de contribuyentes o sujetos pasivos. Se clasifican en: impuestos, aportaciones a la seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.
Contribuciones de mejoras. Prestaciones que el estado obtiene por la realización de obras de urbanización, gravando a los particulares que se benefician de manera directa y especifica de la realización de tales obras.
Contribuyente Persona física o moral obligada al pago de contribuciones, de conformidad con las leyes fiscales vigentes.
Contribuyentes Activos Localizados Son aquellos causantes inscritos ante el Registro Federal de Contribuyentes que realizan actividades por las cuales obtienen un ingreso que los obliga a tributar y que han sido ubicados en su domicilio fiscal.
Convenios de colaboración con Entidades Federativas Son aquellos acuerdos que en materia fiscal federal especifican las funciones operativas que ejercitarán las entidades federativas en cuanto a la contribución federal que se va a administrar, así como los estímulos que se reciban.
Costo de la recaudación Centavos que eroga el SAT por cada peso recaudado.
Costos operativos. Gastos inherentes a las actividades que realiza el Gobierno del Estado para ofrecer servicios a la ciudadanía.
Declaración Es el documento oficial con el que un Contribuyente presenta información referente a sus operaciones efectuadas en un periodo determinado.
Derechos. Contraprestaciones que deben pagar las personas físicas y jurídicas colectivas, por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la entidad, así como por recibir servicios que presten el estado, sus organismos y municipios en funciones de derecho público. También son derechos las contribuciones que perciban los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del estado.
Deuda. Cantidad de dinero o bienes que una persona, empresa o país debe a otra y que constituyen obligaciones que se deben saldar en un plazo determinado. Por su origen la deuda puede clasificarse en interna y externa; en tanto que por su destino puede ser pública o privada.
Devolución de impuestos Reintegración que realizan las autoridades fiscales a los contribuyentes por la obtención de pagos indebidos o saldos a favor en sus declaraciones.
Egresos. Erogación o salida de recursos financieros, motivada por el compromiso de liquidación de algún bien o servicio recibido o por algún otro concepto. Desembolsos o salidas de dinero, aun cuando no constituyan gastos que afecten las pérdidas o ganancias.
Ejercicio fiscal. Periodo para la determinación de contribuciones o ejercicio de los recursos públicos que generalmente comprende del primero de enero al treinta y uno de diciembre.
Estímulos fiscales Son apoyos gubernamentales que se destinan a promover el desarrollo de actividades y regiones específicas, a través de mecanismos tales como disminución de tasas impositivas, exención de impuestos determinados, aumento temporal de tasas de depreciación de activos, etc.
Evasión fiscal Es toda acción u omisión parcial o total, tendiente a eludir, reducir o retardar el cumplimiento de la obligación tributaria.
Impuestos. Prestaciones en dinero o en especie que el estado fija unilateralmente y con carácter obligatorio a todos aquellos individuos cuya situación se enmarque en los supuestos que las leyes fiscales establecen.
Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (IEPS):
Impuesto al Valor Agregado (IVA) Es un impuesto al consumo final que grava una parte del valor agregado generado en cada etapa de la cadena productiva.
Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) Impuesto que entró en vigor el 1º de enero de 2008. Grava a las personas físicas y morales residentes en el país así como a las personas residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, por los ingresos derivados de enajenación de bienes, prestación de servicios independientes, y otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. El IETU es un impuesto complementario del Impuesto Sobre la Renta.
Impuesto Sobre Adquisición de Bienes Inmuebles (IMSABI):
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN) Es el gravamen sobre la adquisición de automóviles nuevos.
Impuesto Sobre la Renta (ISR) Contribución que grava los ingresos de las personas físicas o morales residentes en el país, así como de las personas residentes en el extranjero por los ingresos atribuibles a sus establecimientos permanentes ubicados en territorio nacional o aquéllos que proceden de fuente de riqueza ubicada en el país.
Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos (ISTUV) Es la contribución que realizan los propietarios, tenedores o usuarios de vehículos automotores.
Impuestos al Comercio Exterior Son los gravámenes que se tienen que cubrir por las operaciones de internación y extracción en el territorio nacional de bienes y servicios, de acuerdo con las tarifas que establecen las leyes y tratados internacionales celebrados por México.
Inflación. Es una medida del crecimiento promedio en los precios de una canasta de productos seleccionada, la cual se toma como parámetro para medir el incremento generalizado en los precios de una economía.
Ingresos. Son todos aquellos recursos que obtienen los individuos, sociedades o gobiernos por el uso de riqueza, trabajo humano, o cualquier otro motivo que incremente su patrimonio. En el caso del Sector Público, son los provenientes de los impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, financiamientos internos y externos, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, aportaciones y participaciones; así como de la venta de bienes y servicios del Sector Paraestatal.
Ingresos Tributarios Son las percepciones que obtiene el Gobierno Federal por las imposiciones fiscales que, en forma unilateral y obligatoria, fija el Estado a las personas físicas y morales.
Lavado de dinero Es un proceso para ocultar o disfrazar la existencia, el origen, o el uso de recursos generados a través de actividades ilícitas a efecto de integrarlos en la economía con apariencia de legitimidad.
Ley de Ingresos de la Federación (LIF): Ley expedida anualmente por el Congreso de la Unión que establece los ingresos del Gobierno Federal que deberán recaudarse por concepto de contribuciones y sus accesorios, productos, aprovechamientos, ingresos obtenidos por los organismos descentralizados y las empresas de participación paraestatal, así como ingresos derivados de financiamientos.
Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA): Ley encargada de regular y definir las particularidades que tratan sobre el Impuesto al Valor Agregado.
Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR): Ley encargada de regular y definir las particularidades que tratan sobre el Impuesto Sobre la Renta.
Ley Federal para la Prevención e Identificación de las Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI): Ley encargada de proteger el sistema financiero y la economía nacional, estableciendo medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita.
Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera (LITF/Ley Fintech): Ley encargada de regular los servicios financieros que prestan las Instituciones de Tecnología Financiera, así como su organización, operación y funcionamiento y los servicios financieros sujetos a alguna normatividad especial que sean ofrecidos o realizados por medios innovadores.
Marco regulatorio. Conjunto de normas jurídicas que rigen el desenvolvimiento de la Administración Pública en sus distintos órdenes de gobierno.
Miscelánea Fiscal. Conjunto de disposiciones de carácter tributario propuestas por el Poder Ejecutivo al Poder Legislativo con la intención de reformar o modificar las leyes fiscales y demás ordenamientos vinculados con la captación de recursos de la administración pública.
Multa fiscal Es la sanción pecuniaria al incumplimiento de las disposiciones fiscales
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) La OCDE es un organismo de naturaleza multidisciplinaria con capacidad para cubrir todas las áreas de la actividad gubernamental. Actualmente está conformado por 29 países miembros y mantiene una política de cooperación con distintas economías de 70 países.
Padrón de Contribuyentes Es un instrumento público en el que se encuentran inscritos los contribuyentes y que tiene el propósito de mantener un control y seguimiento adecuado de sus obligaciones fiscales.
Paquete Económico. Conjunto de consideraciones económicas y fiscales para el siguiente ejercicio fiscal que el Poder Ejecutivo pone a disposición del Poder Legislativo para su discusión y eventual aprobación. Está integrado, básicamente por los Criterios Generales de Política Económica, la iniciativa de Ley de Ingresos, el Proyecto de Presupuesto de Egresos y la miscelánea fiscal.
Pasivo Contable: Todo aquello que saca dinero de tu bolsillo.
Pasivo Financiero: En este sentido, es idéntico al pasivo contable.
Persona Física Es el hombre o mujer sujeto de derechos y obligaciones.
Persona Moral Son las entidades reconocidas por ley como sujetos de derechos y obligaciones. Suelen ser creadas por un grupo de personas que se unen con un fin determinado, como las sociedades mercantiles, las asociaciones y sociedades civiles.
Plan Nacional de Desarrollo (PND). Documento elaborado por el Poder Ejecutivo, a través del cual se establecen las metas de política pública para el sexenio, a partir de las cuales se determinan los objetivos nacionales, así como las estrategias y líneas de acción requeridas para alcanzarlos.
Poder Ejecutivo. Uno de los tres poderes de la Unión. Su función es garantizar el cumplimiento de las leyes aprobadas por el Poder Legislativo. Es encabezado por el Presidente o Gobernador quien cuenta con la facultad de elegir a los secretarios de estado y demás integrantes de su Gabinete, quienes actúan en un ámbito determinado (encargándose de lo que concierne a la economía, la salud, el turismo, entre otros).
Poder Judicial. Uno de los tres poderes de la Unión. Que se encarga de aplicar las normas jurídicas mediante sus órganos e instituciones, como son los tribunales y juzgados.
Poder Legislativo. Uno de los tres poderes de la Unión. Su principal función es la elaboración y modificación de las las leyes, a nivel federal se constituye por dos Cámaras la de diputados y senadores, a nivel estatal se integra por una Cámara de Diputados.
Presupuesto de Egresos. Documento jurídico, contable y de política económica, aprobado por la Cámara de Diputados, presentado por el titular del Ejecutivo, en el cual se consigna el gasto público, de acuerdo con su naturaleza y cuantía, que deben realizar el sector central y el sector paraestatal de control directo, en el desempeño de sus funciones en un ejercicio fiscal.
Producto Interno Bruto En una forma de medir el tamaño de la economía de un país y se define como el valor de mercado de la totalidad de los bienes y servicios finales producidos en el país durante un periodo determinado. Equivale a la suma de los valores agregados brutos de los diversos sectores de la actividad económica.
Reglamento: Técnica legislativa que desarrolla de manera más profunda a otras normativas (de las que proceden) que tiene un rango jerárquico superior. Un ejemplo de ello es la Miscelánea Fiscal o los Reglamentos a las leyes del IVA y del ISR.
Remuneración. Pagos hechos por concepto de sueldo, compensaciones, gratificaciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra percepción o prestación que se entregue al servidor público por su trabajo. Esta definición no se aplica para los efectos del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP): Dependencia del Poder Ejecutivo Federal encargada de proponer, dirigir y controlar la política económica del Gobierno Federal en materia financiera, fiscal, de gasto, de ingresos y deuda pública, para consolidar un país con crecimiento económico de calidad.
Servicio de Administración Tributaria (SAT): Órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que como máxima autoridad fiscal, está encargada de la recaudación de recursos tributarios y aduaneros previstos por la ley.
Servidor Público Son las personas que desempeñan un empleo, cargo o comisión de cualquier naturaleza en la Administración Pública.
Unidad Ejecutora. Dependencia, entidades públicas o ayuntamiento a quien se le asignen recursos para llevar a cabo una obra y/o acción.
Unidad de Inteligencia Financiera (UIF): Unidad Administrativa dependiente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de México encargada de recibir, analizar y diseminar información relacionada con la prevención, detección y combate a los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita y del financiamiento al terrorismo.
Visita domiciliaria Facultad establecida por las leyes para las autoridades fiscales y aduaneras, en virtud de la cual las mismas pueden verificar, dentro del domicilio fiscal o las sucursales de los contribuyentes, el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras o la legalidad de las mercancías de comercio exterior.
